מגבלות על עסקאות במזומן

כחלק מהמלחמה שמקיימת רשות המיסים בהלבנת הון ובהון שחור, שמרכזה העלמת מיסים במשק, התקבלה הצעת חקיקה להגבלת השימוש במזומן על ידי עוסקים ויחידים. מאמר זה יעסוק בהצעת החוק לצמצום השימוש במזומן, התשע"ה-2015 (להלן: "הצעת החוק").נדון במטרת הצעת החוק, מהם החידושים בה להגבלת השימוש במזומן? מועד כניסת החקיקה לתוקף, מה היא הסנקציה על המפר? איך ניתן […]

כיצד להימנע מחשבוניות פיקטיביות בעסק

  הרצאה זו עוסקת במשמעות של מניעת קליטת חשבוניות פיקטיביות וניכוי התשומות בגינן. קליטת חשבונית פיקטיבית לעסק יכול ותביא את העוסק שהינו מקבל החשבונית לאי הכרה בתשומות שנוכו בגינן המקרה הטוב ואף לחשיפה פלילית בגין קיזוז תשומות על ידי חשבוניות פיקטיביות במקרה הרע.   מהן חשבוניות פיקטיביות חשבונית פיקטיבית הינה חשבונית אשר אינה משקפת את […]

עבירות מס- היש כרטיס יציאה מהכלא?

עבירות מס- היש כרטיס יציאה מהכלא ?   לא אחת, נקלעים בעלי-עסקים למשברים כלכליים, פירוק, כינוס או פשיטת רגל אשר תוצאתם: אי-עמידה בדרישות החוק השונות הנוגעות לדיווח ותשלום מיסים שוטפים. תוצאת אי העמידה בהוראות חוקי המס ובדרישות רשות המיסים, מביאה לביצוע עבירות פליליות היכולה להביא את בעל העסק להגשת כתב אישום נגדו בנושאים מגוונים כגון: […]

ניתן לחלט כספי הכנסות שלא דווחו לרשויות המס

משמעות חילוט כספים ונכסים הינה ענישה של העבריין על ידי החרמת הכספים עליהם בוצעה העבירה של העלמת הכנסות. הסברה הרווחת, עד לחודשים האחרונים הייתה, כי לא ניתן לחלט כספים של נאשם בעבירות מס הכנסה מכוח חוק איסור הלבנת הון. הסיבה לכך הינה כי עבירות מס הכנסה לא נחשבות כיום "עבירות מקור" לעניין חוק איסור הלבנת […]

פורסמו תמלילי חקירת הבנקאי השוויצרי-ישראלי שהפליל את לקוחותיו הישראלים

  בימים אלו פורסמו בעיתונות תמלילי חקירתו של רוני אליאס, הבכיר בבנק UBS בשוויץ, אשר הגיע בקיץ האחרון לביקור עסקי בארץ ואז נעצר ונחקר ע"י אנשי רשות המסים. (ראו: https://www.calcalist.co.il/local/articles/0,7340,L-3651701,00.html) מהתמלילים עולה שאליאס הודה בקשרים עם לפחות 70 לקוחות ישראלים, קרי לקוחות אשר ניהלו חשבון בבנק UBS בשוויץ. לדבריו ל-UBS יש מחלקה מיוחדת המטפלת בלקוחות […]

חשבוניות פיקטיביות

  אין ספק שחשבוניות פיקטיביות הן בגדר "מכת מדינה" ושהן מהוות כיום את עבירת המס הנפוצה ביותר. כתוצאה נוטים בתי המשפט להתייחס לתופעה בחומרה יתרה, תוך שימוש בכינויים כדוגמת "אבי אבות הטומאה". לאחרונה דחה בימ"ש העליון ערעור של סוחר מתכות, ניסים גלם, אשר נדון לעונש של 10 שנות מאסר בגין השמטת הכנסות ומע"מ בהיקף של […]

כופר מס הכנסה

מהו הליך כופר מס ?   פקודת מס הכנסה (סעיף 221) וסעיפים מקבילים בחוקי מס אחרים מאפשרים לרשות המסים (לנציב מס הכנסה או מי מטעמו) להטיל כופר כסף על מי שעבר עבירת מס וכנגד – להפסיק את ההליכים הפליליים נגדו. הכופר הוא הינו איפוא הליך חילופי להליך הפלילי. הכופר אינו עונש, אלא (כפי שעולה משמו) […]

חקירות מס – לא רק במס הכנסה, אלא גם במקרקעין

העלמת מס-מגיעה גם לנדל"ן כאשר אנו חושבים על העלמת מס, אנו בד"כ חושבים באופן טבעי על העלמת מס הכנסה או מע"מ. כולנו מכירים את השיפוצניק או האינסלטור, אשר מציעים לעבוד "ללא חשבונית", קרי ללא דיווח לרשויות המס. אך פרסומים אחרונים של רשות המסים מגלים שרבים מצאו דרך קלה יותר להעלמת סכומי מס גדולים:  העלמת מס […]

מידע חדש על חקירות מחזיקי חשבון בשוויץ – גילוי מרצון אנונימי על החשבון לא מקנה הגנה אוטומטית מפני חקירה פלילית

לאחרונה פונים רבים לרשות המיסים בבקשת גילוי מרצון (של הכנסות שלא דווחו בעבר,  בעיקר בחו"ל) בהתאם להוראת השעה שפירסמה רשות המיסים. היתרון העיקרי של הוראת השעה הוא האפשרות להגיש בקשה אנונימית לגילוי מרצון ובדרך זו לבחון את חבות המס בטרם ההחלטה אם למסור את שמו של מחזיק הכספים בחו"ל. מתוך מידע שהגיע למשרדנו עולה כי […]

פניה לרואה חשבון או לעו"ד לשם ביצוע גילוי מרצון?

  לאחרונה פונים רבים לרשות המיסים בבקשת גילוי מרצון (של הכנסות שלא דווחו בעבר,  בעיקר בחו"ל) בהתאם להוראת השעה שפירסמה רשות המיסים. כזכור, היתרון העיקרי של הוראת השעה הוא האפשרות להגיש בקשה אנונימית לגילוי מרצון. המשמעות המעשית של הגשת בקשה אנונימית היא שבקשה כזו חייבת להיות מוגשת מעצם טבעה לרשות המסים באמצעות מייצג: המייצג יפנה […]